Les 5 indicateurs clés pour gérer votre cash

La trésorerie, clé de voûte de votre solvabilité

« L’épidémie Covid-19 met la trésorerie des entreprises sous pression », constate un rapport de l’assureur-crédit Euler Hermes publié le 27 juillet 2020, d’après lequel le BFR va augmenter de 5 jours à l’échelle mondiale en 2020.

Sur le plan économique, la crise du nouveau coronavirus est avant tout une crise de liquidité et de stress financier. Dans un contexte de reprise de l’activité, l’enjeu central est de reprendre le contrôle de sa trésorerie, soit l’ensemble des sommes immédiatement mobilisables par l’entreprise.

Dans un tel contexte, quels sont les indicateurs comptables clé à maîtriser et contrôler pour améliorer le suivi de sa trésorerie ?

Les meilleurs indicateurs pour votre solvabilité

1. La balance âgée

Outil de gestion du poste clients de l’entreprise, la balance âgée présente les soldes dus et leur ancienneté à la date de son édition. En classant les créances clients par ordre de date de paiement, on identifie les factures les plus anciennes et donc prioritaires.

La balance âgée permet aussi de réaliser des indicateurs et des graphiques qui mettent en exergue les risques et éventuelles faiblesses en matière de relances clients.

Comment lire une balance âgée ?

• 40% des factures échues le sont depuis moins de 30 jours
• 10% des factures échues le sont depuis plus de 90 jours

2. Le BFR ou Besoin en fonds de roulement

Il correspond au cash dont l’entreprise a besoin en permanence pour financer son exploitation. L’enjeu est de connaître et maîtriser le décalage de trésorerie entre les dépenses et les recettes de son activité, afin de lui éviter des difficultés à court terme.

Calculez votre BFR pour une bonne visibilité sur vos besoins financiers et vos risques, de la façon suivante:

BFR = Créances clients + Stocks – Dettes fournisseurs

La gestion du Besoin en Fonds de Roulement nécessite l’optimisation de 3 délais fondamentaux :

• le paiement des fournisseurs qu’il s’agit de rallonger au maximum
• la rotation des stocks dont la fréquence doit être améliorée
• le délai de règlement des clients à travers des relances efficaces, ou des Conditions Générales de Vente avantageuses.

3. Le DSO ou Délai moyen de paiement,

Il s’agit d’un instrument de mesure de l’encours client. Le DSO s’exprime en nombre de jours nécessaires entre la date d ‘émission d’une facture et son encaissement auprès d’une entreprise. Il permet de mesurer l’efficacité de ses relances ou encore la périodicité de ses factures. Plus le DSO est faible, plus le temps d’encaissement est rapide, entraînant alors une trésorerie disponible importante. À l’inverse, le décalage de trésorerie peut mettre en danger la stabilité de l’entreprise.

Différents moyens permettent d’optimiser son DSO :

• Protéger son activité avec un cadre légal solide, et des Conditions Générales de Ventes adaptées
• Anticiper les impayés en suivant ses factures clients rigoureusement
• Automatiser la relance de manière adaptée et intelligente afin de se concentrer sur son cœur de métier.

4. Les créances échues et non échues

L’objectif pour une bonne gestion de la trésorerie est de réduire au maximum les créances clients, soit l’ensemble des sommes dues à une entreprise. Pour que la créance soit reconnue comme telle, il faut que :

• le bien ou service ait été délivré au client
• la facture ait été émise
• le paiement n’ait pas encore été perçu

L’enjeu pour l’entreprise consiste à s’adapter aux différents cas de figures qui peuvent se présenter, parmi lesquels on compte des délais de paiement non respectés, la possibilité de régler en différé pour un client en difficultés. L’objectif principal étant non seulement de conserver des relations commerciales saines avec ses clients mais aussi de limiter au maximum l’impact sur la trésorerie.

5. La solvabilité des clients

Connaître le profil de vos nouveaux clients lorsque la relation commerciale débute est impératif : il s’agit de se renseigner auprès de sources publiques quant à sa solvabilité.

Vous ne pouvez en effet pas ignorer la provenance des fonds de votre entreprise. Comprendre qui sont vos clients est un impératif : vous en connaîtrez la fiabilité en étudiant leur organisation.

Un plan de trésorerie prévisionnelle

Intéressons-nous aux intérêts pour l’entrepreneur de mettre en place un plan de trésorerie prévisionnelle. L’élaboration de ce plan permettra non seulement d’anticiper les décaissements, d’évaluer la capacité de la société à financer son développement mais aussi de s’assurer que le niveau de liquidités permettra de faire face aux périodes creuses.

Dans un tel contexte, un suivi rigoureux des factures est primordial pour assurer des paiements dans les temps. Une bonne maîtrise de votre cash garantit le paiement à terme des engagements financiers à échéance due (social, fiscal, fournisseurs, prêts bancaires…). Pour ce faire, ces indicateurs financiers incontournables sont à suivre de près et à appliquer au quotidien pour assurer un contrôle de vos comptes adapté !